報稅2020:7月2日前要交2020報稅表 寬減薪俸稅、個人入息稅細則+5大填寫關鍵位

報稅2020:7月2日前要交2020報稅表 寬減薪俸稅、個人入息稅細則+5大填寫關鍵位

2020報稅表】稅務局6月1日發出約277萬份2019至2020課稅年度個別人士報稅表。稅務局局長促請市民準時於一個月內(7月2日或之前)遞交報稅表;而經營獨資業務人士的交表限期則為三個月(9月1日或之前)。在網上報稅可以自動獲得延期一個月。

資料來源:Smart ED編輯部|圖片:新傳媒資料室、網上圖片|編輯:MaggieMalau

2020報稅表 7月2日前要交

財政司司長在今年的《財政預算案》中建議寬減2019至20年課稅年度的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅百分之百的稅款,每宗個案以20,000元為上限。納稅人只需如常填報2019至20年課稅年度報稅表,待有關法例通過後,稅務局便會在評稅時作出寬減。市民在投寄郵件時支付足額郵資,以確保稅務文件能妥善寄到稅務局。

2020報稅表 7月2日前要交
2020報稅表 7月2日前要交
2020報稅表已在6月1日發出
2020報稅表已在6月1日發出

2020年《財政預算案》建議:

  • 向十八歲或以上的香港永久性居民發放一萬元
  • 寬免住宅物業全年差餉 每季上限1500元
  • 寬減薪俸稅和個人入息稅 上限2萬元
  • 代繳2021年文憑試考試費
  • 為公屋低入租戶代繳一個月租金
  • 領取社會保障將發放多一個月津貼
  • 合資格低收入家庭發放特別津貼
  • 補貼或減免合資格的非住宅電力、水費及排污費
  • 寬免公司的周年申報表登記費
  • 寬免商業登記費
  • 寬免非住宅物業差餉
  • 寬減利得稅
  • 「中小企融資擔保計劃」推百分之百擔保特惠低息貸款
  • 7月2日前要交2020報稅表,而經營獨資業務人士的交表限期則為三個月(9月1日或之前)
    7月2日前要交2020報稅表,而經營獨資業務人士的交表限期則為三個月(9月1日或之前)

    甚麼是個人入息課稅

    按《稅務條例》所徵收的直接稅有三種,分別為就獲自任何職位、受僱工作入息及退休金徵收的薪俸稅,就業務利潤徵收的利得稅,及就物業收入徵收的物業稅。個人入息課稅可為繳交利得稅及/或物業稅的個別人士提供稅項寬減。如你只收取應課薪俸稅入息,則無須考慮個人入息課稅。

    2020報稅表:個人入息課稅
    2020報稅表:個人入息課稅

    香港居民如認為個人入息課稅可減少其稅款,便可選擇個人入息課稅。你只須在指定時限內填妥個別人士報稅表(BIR60)第 7 部分或提交申請表(IR76C),便可選擇個人入息課稅。

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    已婚人士選擇個人入息課稅的處理方式

    截至2017/18課稅年度,已婚且並非與配偶分居,而兩人均有應予評稅的入息的人士,如要選擇以個人入息課稅方式評稅,則必須與配偶一同申請。已婚人士及配偶分開評稅在2017/18或之前的課稅年度並不適用於個人入息課稅。

    2020報稅表:已婚人士選擇個人入息課稅的處理方式
    2020報稅表:已婚人士選擇個人入息課稅的處理方式

    自2018/19課稅年度起,已婚人士可選擇與配偶分開或共同以個人入息課稅方式評稅。若你及配偶共同選擇以個人入息課稅方式評稅,則你們二人均須有應予評稅的入息。若你及配偶是以合併方式評定薪俸稅,則選擇以個人入息課稅方式評稅時,必須由你們二人共同申請。

    7月2日前要交2020報稅表 寬減薪俸稅、個人入息稅細則+5大填寫關鍵位

    個人入息課稅 是否可減輕稅務負擔

    經營業務的東主或股東須按標準稅率繳納利得稅,而出租物業的業主則須按標準稅率繳納物業稅。個人入息課稅評稅會把你應繳付薪俸稅、利得稅和物業稅的入息合計,然後可從該總額扣除下列項目:

    2020報稅表:個人入息課稅 是否可減輕稅務負擔
    2020報稅表:個人入息課稅 是否可減輕稅務負擔
    • 為購買物業而借款所須支付的利息
    • 認可慈善捐款
    • 長者住宿照顧開支
    • 居所貸款利息
    • 強制性公積金計劃所作的強制性僱員供款
    • 認可職業退休計劃的供款
    • 根據自願醫保計劃保單所繳付的合資格保費
    • 「合資格年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」

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    怎樣計算薪俸稅薪俸稅

    額是按你在該課稅年度的應課稅入息實額以累進稅率計算;或以入息淨額以標準稅率計算,兩者取較低的稅款額徵收。

    2020報稅表:怎樣計算薪俸稅薪俸稅
    2020報稅表:怎樣計算薪俸稅薪俸稅

    應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額

    入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額

    課稅年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。每年度的暫繳薪俸稅是根據上年度的入息減去扣減項目(和免稅額)來評定。

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    報稅表5大填寫關鍵位 小心踩地雷!

    若填寫報稅表時一不留神填錯或漏填的話,隨時導致多交稅額,甚至被罰款。事後想追回多繳的稅款亦非常麻煩,今期將與讀者細數五大報稅時注意事項。

    2020報稅表:5大填寫關鍵位 小心踩地雷!
    2020報稅表:5大填寫關鍵位 小心踩地雷!

    注意一:檢查僱主所填寫收入

    稅單需要填寫的項目不少,一個不留神填錯的話,隨時多交稅項而不自知。 儘管納稅人發現多繳稅項後,可提出申請向稅局追回該款項,惟手續繁複且需時甚久,故在填寫報稅表時定必要睇清睇楚。

    2020報稅表:檢查僱主所填寫收入
    2020報稅表:檢查僱主所填寫收入

    部分打工仔報稅時,可能會貪方便,將僱主提供的報稅單上所列的入息金額搬字過紙,直接抄於稅單上。

    7月2日前要交2020報稅表 寬減薪俸稅、個人入息稅細則+5大填寫關鍵位

    雖然這個做法十分方便,不過僱主提供的報稅單有機會出錯,假如僱主填報僱員收入時錯誤地填高了,而僱員又照抄的話,則需繳交較原來高的薪俸稅。 因此,僱員必須要清楚核對僱主提供的報稅單,以及於報稅時填寫正確的收入。

    報稅表
    稅單需要填寫的項目不少,一個不留神填錯的話,隨時多交稅項而不自知。

    注意二:強積金供款須自行填寫

    薪俸稅有幾個開支可供僱員選擇扣減,其中包括僱員強積金(MPF)供款、居所貸款利息、長者住宿照顧開支、進修開支等。 事實上,不少打工仔經常「走漏眼」,未有正確填寫上述扣減項目。

    2020報稅表:強積金供款須自行填寫
    2020報稅表:強積金供款須自行填寫

    例如部分僱主填寫僱員入息時,直接填寫其未扣減強積金供款前的年薪。 倘若是這樣的話,僱員應自行在報稅表薪俸稅扣除的一欄,填上僱員強積金供款金額。

    7月2日前要交2020報稅表 寬減薪俸稅、個人入息稅細則+5大填寫關鍵位

    倘若僱員沒有正確填寫扣減強積金供款,最高有機會多交18,000元稅,因僱員強積金稅務扣減最高限額為18,000元。 值得一提的是,強積金自願性供款部分,並不包括於稅務扣減之中。

    報稅表
    強積金自願性供款部分,並不包括於稅務扣減之中。

    注意三:進修開支可扣稅

    進修開支方面,假如僱員為了取得或維持於受僱工作中所需的資格,而修讀與工作相關的課程,其相關開支亦可獲扣稅。

    2020報稅表:進修開支可扣稅
    2020報稅表:進修開支可扣稅

    例如行政人員所修讀的管理課程;秘書或文員修讀的商業或電腦課程;技術人員修讀的職業訓練課程;又或是會計師和律師參與的專業進修研討會。

    7月2日前要交2020報稅表 寬減薪俸稅、個人入息稅細則+5大填寫關鍵位

    該相關開支包括課程費用、考試費,以及從課程主辦人購買的課程所需物品,最多可扣減10萬元。

    7月2日前要交2020報稅表 寬減薪俸稅、個人入息稅細則+5大填寫關鍵位

    但資本性支出如上電腦課程購買所需的電腦,或前往上課的交通費則不包括在內。

    7月2日前要交2020報稅表 寬減薪俸稅、個人入息稅細則+5大填寫關鍵位

    課程需由指定的教育提供者

    另外,該相關課程需由指定的教育提供者,例如行業協會、專業協會或業務協會所開辦,才符合扣稅條件。

    特別要留意的是,該課程必須與現時或未來的工作相關。 因此,僱員於工餘時間報讀的消閒課程,如太極班、烹飪班等不屬於與受僱工作有關的教育課程,又或課程並非由合資格的教育提供者主辦則不獲扣減。

    倘若讀者有報讀與工作有直接關連的課程,緊記自行填寫扣稅。 另一個可獲扣稅的為慈善捐款,任何捐予香港免稅慈善團體,或政府作慈善用途都可獲扣稅。

    但每次捐款金額不可低於100元,且必須要保留收據作憑證。

    2020報稅表:課程需由指定的教育提供者
    2020報稅表:課程需由指定的教育提供者

    注意四:額外收入亦要報

    另一方面,現時以網上社交平台開網店買賣愈趨流行,但大部分網店均沒有申請商業登記證,更遑論交稅。

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    惟實際上,網店並非利得稅豁免範圍,店主每年須繳納15%應評稅利潤作稅款。 倘若網店店主只是間中將貨物,如自家製手作等擺放於網上放售,並非視其為主要收入來源則毋須報稅。

    7月2日前要交2020報稅表 寬減薪俸稅、個人入息稅細則+5大填寫關鍵位

    相反,若店主頻繁地於網上作銷售,且網店規模大並視其為生計,則會被視作「業務」。 而納稅人於正職以外,在外兼職「秘撈」如教琴或替學生補習等,這些收入亦須報稅。

    7月2日前要交2020報稅表 寬減薪俸稅、個人入息稅細則+5大填寫關鍵位

    一旦被稅局發現刻意逃稅可被罰款50,000元

    雖然該收入大多以現金交收較難追查,但亦有些情況會露出蛛絲馬跡。 稅局亦有機會從不同渠道得知納稅人從事兼職,或freelance等收入來源。

    根據《稅務條例》,所有經營行業、專業或業務者須申報利得稅;一旦被稅局發現刻意逃稅,違犯有關罪行可被罰款50,000元、相當於少徵收稅款三倍的罰款及監禁三年。 故最安全的做法,是收到freelance工作所發的工作費後,一次過報稅,以免被罰款。

    2020報稅表:一旦被稅局發現刻意逃稅可被罰款50,000元
    2020報稅表:一旦被稅局發現刻意逃稅可被罰款50,000元

    至於買賣股票投資,雖然納稅人有可能從中獲利,但若是長線投資,則不會視作收入,毋須交稅。 加上香港沒有資本利得稅,故收取股息亦毋須交稅。

    報稅表
    所有經營行業、專業或業務者須申報利得稅。

    注意五:遲報稅可罰萬元

    納稅人收到報稅表後,理應要於發信日期起計一個月內,交回報稅表。 倘若納稅人沒有合理解釋,而逾期提交報稅表,最高可被罰款10,000元,以及相當於少徵收稅款的三倍。 不過,若納稅人有合理解釋和證明,亦可以書面形式申請延期呈交,稅局或會酌情延長申報時間。

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    要是納稅人在稅務局的網上平台「稅務易」開設個人賬戶,亦可獲自動延期報稅一個月。

    納稅人可選網上報稅

    納稅人可先在網上申請啟動密碼,然後自選個人的「稅務易」通行密碼。 稅務局會於兩個工作天內將啟動密碼通知書郵寄給納稅人,故就算選擇網上報稅,亦要預留幾天時間作登記。 最後,部分打工仔或會選擇郵寄報稅表至稅局,惟局方不會接收郵資不足的信件。

    因此,打工仔在投寄郵件時應支付足額郵資,以確保稅務文件能妥善寄到稅務局。

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